|
Рада з МСФЗ та Рада зі стандартів фінансової звітності США (FASB) прояснили особливості моделі очікуваних витрат, що використовується в обліку фінансових інструментів. Минулого тижня пройшло спільне засідання обох рад, на якому IASB/FASB обговорили незрозумілий багатьом термін «очікувана вартість» (expected value).
Відповідно до пояснення (за повідомленнями - начебто вже опублікованому на сайті FASB), оцінка очікуваних втрат по кредиту повинна відображати: 1) всю допоміжну інформацію, яку будуть вважати корисною для здійснення майбутньої оцінки, 2) спектр всіх можливих результатів разом з імовірностями цих результатів; 3) тимчасову вартість грошей.
На спільному засіданні ради також прояснили, що представляє собою підхід «трьох відер», дослівно - «three bucket approach», відповідно до якої всі кредити розбиваються на три категорії в залежності від своєї якості. Модель була розроблена спеціально для того, щоб банкам було легше створювати резерви відповідально і приймати правильні рішення щодо знецінення активів.
«Вони прийшли до згоди з формулювання цілей «першого відра», які полягають у створенні резервів налаштованих під очікувані втрати по кредитах, з якими очікуються труднощі в перший же рік. Вони також погодилися, що та ж модель знецінення повинна поширюватися і на дебіторську заборгованість», - прокоментував в звіті за результатами засідання Петер Уолтон (Peter Walton), один з директорів Фонду МСФЗ.
За матеріалами: Accountancy Age
|
