Банки дуже активно використовують наявні в МСФЗ обхідні шляхи, щоб завищити прибуток і нарахувати своїм топ-менеджерам більш високі бонуси. До таких висновків приходять дослідники Інституту Адама Сміта в своїй роботі «Закон протилежностей: ілюзійній прибуток у фінансовому секторі» («The law of opposites: Illusory profits in the financial sector»).
Автор роботи - колишній банкір Гордон Керр (Gordon Kerr). Він пише, що банки активно використовують складні фінансові продукти (такі як кредитний дефолтний своп, наприклад - CDS), щоб показати у звітності прибуток, який вони в іншому випадку не змогли б відобразити.
Керр також дуже різко критикує підхід до вимірювання банками своїх активів за «ринковою» ціною - лапки стоять не дарма, оскільки за такою ціною сьогодні вони не змогли б продати ці активи взагалі. В результаті показники виявляються завищеними. Таким чином, на його думку, вся ця модель прив'язки до ринку - ще одна велика помилка.
У всьому слід звинувачувати міжнародні стандарти фінансової звітності - говорить Гордон Керр - оскільки саме ці правила дозволяють банкам визнавати свої очікування щодо майбутніх доходів у якості сьогоднішнього прибутку. Він закликав до негайного збільшення прозорості банківської звітності.
Джерело: Accountancy Live
|